Ley de Cumplimiento Fiscal de cuentas en el extranjero o Ley FATCA en Panamá
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La Ley de Cumplimiento Fiscal de cuentas en el extranjero (FATCA, por sus siglas en inglés) es un conjunto de normas fiscales emitidas por el Gobierno de Estados Unidos cuya intención es minimizar la evasión de impuestos por parte de ciudadanos estadounidenses que, a través de empresas y/o instituciones financieras ubicadas en el exterior, defraudan al fisco de dicho país. La normativa exige a los bancos o instituciones financieras ubicadas fuera de EE.UU. que identifiquen y reporten al Gobierno de EE.UU. cualquier cliente que tenga indicios de ser estadounidense, y exigen que se lleve a cabo un proceso de verificación (debida diligencia) adicional para los clientes nuevos o existentes.
A partir del 1° de julio de 2014, los principales cambios establecidos en dicha norma entran en vigencia, por lo que los Bancos y otras instituciones financieras en Panamá realizaron cambios en sus procesos y plataformas para cumplir con la exigencia de la Ley.
Para tal efecto, a partir de la fecha en mención, para la apertura de cuenta de los clientes identificados con ciudadanía o residencia en los Estados Unidos tendrá que completar el Formulario W9.
Una Persona con Ciudadanía o Residencia de EE.UU. es una persona que posee un pasaporte estadounidense y un lugar de nacimiento en EE.UU. o Residencia en EE.UU. (titular de una tarjeta de residente) o 183 días de Presencia Sustancial en EE.UU.
Igualmente, en el caso de que haya indicios de ciudadanía de EE. UU.** , los clientes deberán completar el Formulario W8 / W9 (Nacido en E.U.).
Se entiende que hay indicios de ciudadanía de EE.UU cuando:
– Se designa al titular de una cuenta como ciudadano o residente de EE.UU.
– Su lugar de nacimiento sea EE.UU.
– Tenga dirección de Residencia en EE.UU. o Dirección de Correo en EE.UU. (incluyendo una casilla de correo en EE.UU.)
– Detalle número telefónico en EE.UU. y no detalle ningún número telefónico fuera de EE.UU.
– Gire instrucciones permanentes para transferir fondos a una cuenta mantenida en EE.UU.